القانون السعودى للضريبة على القيمة المضافة الجديد

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات. وتُطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من ١٦٠ دولة حول العالم، حيث تُعد مصدر دخل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول.

تُفرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد، ابتداءً من الإنتاج ومروراً بالتوزيع وحتى مرحلة البيع النهائي للسلعة أو الخدمة

يدفع المستهلك تكلفة ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يشتريها، أما المنشآت فتدفع للحكومة ضريبة القيمة المضافة التي يتم تحصيلها من عمليات شراء المستهلكين، وتسترد المنشآت ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها لمورديها.

في يونيو 2016، وافقت دول مجلس التعاون الخليجي على اعتماد ضريبة القيمة المضافة في جميع دول مجلس التعاون الخليجي، وصادقت المملكة العربية السعودية على الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة في فبراير ٢٠١٧ (جمادي الأول ١٤٣٨). وفي هذا الإطار، التزمت المملكة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% بدءاً من 1 يناير 2018 (14 ربيع الثاني ١٤٣٩).

اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة

تشمل اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة على المجالات المشمولة في النظام بالمملكة العربية السعودية، حيث تم تفصيل قواعد التنفيذ، لتزويد المنشآت بمعلومات كافية لاستيفاء متطلبات الامتثال الضريبي. وتتضمن اللائحة التنفيذية :

التعريفات
الأشخاص الخاضعون للضريبة
توريدات السلع والخدمات
مكان التوريد
التوريدات المعفاة من الضريبة
التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر
قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة
الواردات
احتساب الضريبة المستحقة
الإجراء والإدارة
رد الضريبة
أحكام عامة VAT is an indirect tax levied on all goods and services that are bought and sold by enterprises, with some exceptions. And apply the value-added tax in more than 160 countries around the world, where it is a major source of income contributes to the strengthening of state budgets.

Value-added tax levied at each stage of the supply chain, from production through distribution until the final sale of a commodity or service stage

The consumer pays the cost of VAT on goods and services purchased, while establishments are paid to the government added value collected from purchases of consumer tax, and recover facilities added value paid to suppliers tax.

In June 2016 the Gulf Cooperation Council (GCC) approved the adoption of value-added tax in all GCC countries, and Saudi Arabia has ratified the Convention for the unified VAT in February 2017 (the first Jamadi 1438). In this context, the Kingdom committed to applying the value-added tax by 5% starting from January 1, 2018 (14 April 1439).

Implementing Regulations of the VAT

Implementing Regulations of the VAT include the areas covered by the system in the Kingdom of Saudi Arabia, where detailed implementation rules, to provide enterprises with sufficient information to meet the tax compliance requirements. The Executive Regulations include:

    Definitions
    Persons who are subject to tax
    Supplies of goods and services
    Supply place
    Supplies exempted from tax
    Supply subject to the ratio of zero
    The value of taxable supplies
    Imports
    Tax payable is calculated
    Procedure and Administration
    Re-tax
    General Provisions